БЖ Онлайн: Чем богаче, тем проще воруется: 10 эффективных способов показать родному государству фигу

Разговоры об уплате / неуплате налогов меня больше всего раздражают двойным стандартом. Стандарт этот проявляется как на социальном контрасте, так и на геополитическом. Когда социалистическое правительство Франции принимает удушающий имущих граждан закон о драконовской 75-процентной налоговой ставке на доходы свыше 1 миллиона евро — это еще куда не шло. Но когда целое государство читает мораль остальному миру о том, как нужно правильно платить налоги, а потом вдруг обнаруживается, что в этом государстве существуют тысячи разбросанных по всему законодательству лазеек (никогда не поверю, что они там образовались случайно), которые позволяют зажиточным гражданам этого государства утаивать от казны денег больше, чем ВВП каждой из 158 стран мира — это вызывает особое раздражение.

Как бы там ни было, в Соединенных Штатах Америки 1 процент населения контролирует более 40 процентов национальной экономики. Ежегодно граждане США, зарабатывающие более 1 миллиона долларов, используя множество официальных и юридически безупречных уловок, не доносят до казны около 100 миллиардов долларов. Предлагаю читателям расширить кругозор, изучив 10 самых популярных и самых простых американских способов не платить налоги:

1. Trust Freezing — замораживание активов в трасте. Популярность этого метода заключается в том, что он позволяет убить сразу двух жирных зайцев: обеспечить семейную преемственность капитала и избежать налогов на т.н. capital gains, которые автоматически возникают при продаже обыкновенных акций.

Суть Trust Freezing заключается в следующем: вместо того, чтобы продавать акции и использовать вырученные деньги для поддержания высокого стандарта жизни (наказание: высокий федеральный налог на доход от прироста капитала), а также вместо того, чтобы передавать акции, не продавая их, своим наследникам (наказание: высокий федеральный налог на наследуемое имущество), обыкновенные акции сначала обмениваются на привилегированные (preferred stock) — именно обмениваются, а не продаются! — а затем депонируются в трастовый фонд, открытый на имя своих наследников. Регулярно выплачиваемых привилегированными акциями дивидендов, как правило, хватает на поддержание штанов подтяжками, украшенными алмазной нитью, потому что согласно американскому законодательству эти дивиденды, полученные юридическим лицом (траст!) подпадают под действие т.н. положения о Dividends Received Deduction (DRD), а значит вычитаются в полном объеме из доходов, подлежащих федеральному налогообложению.

2. Регистрация бизнеса в оффшорных зонах. Старый добрый и проверенный способ, который позволяет американцам скрывать от дяди Сэма около 21 триллиона долларов живого капитала. Регистрируем компанию на Кайманах, загоняем туда все активы, честно платим налоги по несоизмеримо более щадящим ставкам, чем в родном отечестве (а в большинстве случаев — не платим вообще ничего).

3. Перевод компенсации в опционы. Очень элегантный способ, который предполагает оформление вознаграждений, полученных от родного (и подконтрольного) бизнеса, не в форме акций или прямых денежных отчислений, а в виде опционов с произвольным сроком исполнения (exercise). По американскому законодательству налог на доход от прироста капитала начисляется только после того, как опционы исполняются.

4. Использование компаний-оболочек (shell companies). Наверное, самая популярная форма ухода от налогов, повсеместно применяемая американскими корпорациями. С помощью оболочек можно любую деловую транзакцию (от международной торговой операции до эмитирования многоуровневых производных ценных бумаг) оформить таким образом, чтобы свести налоги до минимума. Рассказывать тут особо нечего, потому как в пространстве пост-СНГ использование фирм-оболочек с годами доведено до совершенства.

5. Equity Swap, своп на акциях. Своп — главный инструмент банковского процветания первого десятилетия XXI века и, одновременно, главный враг остального человечества, потому как неизбежное крушение гигантской финансовой пирамиды, строящейся с начала 70х годов прошлого века, рано или поздно случится именно по вине этого монстра.

В упрощенном виде, своп на акциях можно представить как договор, согласно которому одна сторона обменивает доходы (убытки) будущих периодов от имеющегося у нее актива (например, обыкновенных акций) на фиксированные выплаты, произведенные другой стороной. Эти фиксированные выплаты обычно привязываются к какой-то общепринятой кредитной ставке (например, LIBOR).

Своп позволяет убить сразу кучу зайцев: во-первых, удается избежать расходов на непосредственное исполнение транзакций по покупке или продаже ценных бумаг (как минимум, речь идет о брокерской комиссии); во-вторых, обходятся местные (штатные) налоги на дивиденды; в-третьих, обходятся требования по поддержанию инвестиционной маржи; в-четвертых, обходятся законодательные ограничения на определенные типы ценных бумаг, которые разрешены тому или иному юридическому лицу для инвестирования; в-пятых, сохраняется титул собственности (акции банально не нужно продавать, чтобы получать от них прибыль: благодаря свопу эта прибыль будет поступать регулярно в форме фиксированных отчислений контрагента по своп-соглашению).

Полагаю, информации для осмысления итак с избытком, поэтому продолжу перечисление «тонких штучек» в следующей колонке