БЖ Онлайн: Опционно-кредитная подмена, яхта как второй дом и другие прелести

Сегодня завершим прогулку по выставке достижений антинародного хозяйства, на которой представлены 10 наиболее эффективных способов ухода от налогов, разработанных и успешно внедренных в жизнь главными борцами за уплату налогов во всем мире — 1-процентной прослойкой богатейших людей Америки.

Вчера мы остановились на свопах. Движемся дальше:

6. Опционно-кредитная подмена. Самое неприятное в биржевой сделке, которая приносит прибыль, — это уплата налогов. Неприятное потому, что в сделке, закончившейся убытком, государство великодушно участия не принимает. В смысле, что если тебе повезло и ты заработал, то — непременно поделись. А если не повезло и деньги ты потерял, то… можешь не делиться! О том, чтобы разделить бремя неудачи с трейдером, и речи быть не может.



Таковы правила игры практически повсеместно. Бывает хуже, бывает лучше, но суть не меняется. Скажем, на российской бирже брокер вычитает налоги автоматически после каждого успешного цикла покупки/продажи, убыточные же сделки просто игнорируются.

В Соединенных Штатах подобного беспредела, слава богу, нет: налоги с прибыли вы выплачиваете не после каждой сделки, а по общим результатам календарного года. Более того: Дядя Сэм до того щедр, что позволяет вам перенести на текущий год до 3 тысяч долларов убытков, понесенных от биржевой активности года предыдущего. Не густо, конечно, но все же приятнее, чем обдирание липки после каждой удачной сделки.

Тем не менее, федеральный налог на доход от прироста капитала (capital gains tax) огромен: от 15 % (долгосрочные инвестиции, т.е. больше года) до 35 % (краткосрочные инвестиции, т.е. меньше года) для всех, кто подпадает под налоговую рамку в 35 % (верхняя рамка, соответственно — самые зажиточные граждане).

Цифры эти никому не нравятся, поэтому несознательные граждане прибегают к той или иной схеме легального ухода от налога на доход от прироста капитала. Вариантов множество, однако самым простым и популярным можно считать т.н. опционно-кредитную подмену. Выглядит схема следующим образом.

Предположим, вы купили ценные бумаги, которые шикарно выросли в цене. У вас образовалась так называемая нереализованная прибыль. Пока нереализованная, потому что стоит вам закрыть позиции и продать бумаги, как ваша прибыль обретет статус реализованной и вам придется платить налог на доход от прироста капитала (тот самый, что от 15 до 35 процентов).

Как этот налог не платить? Элементарно, Ватсон: вы ничего не продаете, а вместо этого покупаете колл-опционы со страйком, равным текущей котировке акций. После этого вы идете в банк и берете кредит на всю стоимость акций. Залогом этого кредита служат сами акции.

А дальше? Дальше вы живете и радуетесь жизни. Кредит можно просто проесть (купите себе новую яхту!), либо пустить в дело. В первом случае, когда наступит срок погашения, вы отдадите банку заложенные акции. Во втором случае, если дело выгорит, вы погасите кредит с полученной прибыли. Не выгорит, опять же — расплатитесь залогом.



Для чего было покупать опционы? В принципе, можно и не покупать, но тогда вы расстаетесь со своей позицией на бирже. У вас больше не будет акций, потому что те, которые были, вы заложили банку. Иными словами: если вы считаете, что у компании, чьи бумаги вы покупаете, есть еще потенциал для роста, вы переносите свою позицию в колл-опционы. Если потенциала не видите, то просто закладываете акции банку под кредит.

Главное — вам не потребуется продавать свои акции для реализации прибыли и нарываться на capital gains tax! Вы забираете прибыль в виде банковского кредита!

7. Инкорпорация. Жить частным лицом выгодно лишь до определенного уровня финансового благополучия. В какой-то момент (а именно — как только вы попадаете в верхние налоговые рамки) вы оказываетесь в ситуации, когда корпоративный статус позволит отчислять меньше налогов, чем статус частного лица.

У инкорпорации море преимуществ, однако главное — появляется возможность списывать собственные расходы за счет родной компании и, как следствие, понижать налоговые отчисления, которые вы делаете по итогам года.



8. Deferred-Compensation Plan, план отложенной компенсации. Это такая хитрая законная схема, которая позволяет получать вознаграждение не сразу, а в виде распределения на будущие периоды. Оттянуть выплату налогов с доходов можно на 10 лет и даже более.

В чем выгода? В том, что десять лет, вместо того, чтобы отщипывать ежегодно по 35 % от доходов на налоги, можно эти доходы растить и преумножать в девственном виде в инкубаторе.

Для того чтобы представить популярность этой уловки, приведу одну-единственную цифру: 79 % генеральных директоров компаний, входящих в список S&P 100, сидят на том или ином виде плана отложенных компенсаций.



9. Подарки. Американское законодательство удивительно благосклонно к подаркам! Вы можете дарить в год аж на 13 тысяч долларов, и все эти деньги будут исключены из налогов.

Но это еще не всё! Родной жене (мужу) можно дарить вообще сколько угодно! Представляете, какая перспектива открывается? Весь год вы дарите жене дома, яхты, самолеты, шахты, долевое участие в проектах и компаниях. А она … тоже весь год дарит вам не менее приятные ценности! В результате вы бесконечно крутите внутри «одной сатаны» доходы, которые не облагаются налогами.

Благотворительность еще интереснее. Хитрость здесь в том, что исключается из налогов не первичная стоимость даримого имущества, а его текущая стоимость на момент дарения. То есть, вы покупаете что-нибудь вроде картины/скульптуры/недвижимости и т.п. за 1 000 долларов, потом выдерживаете это добро лет 15, дожидаетесь, когда стоимость вырастает до 100 тысяч и … жертвуете родному университету! При этом 100 тысяч долларов аккуратно вычитаются из ваших текущих годовых доходов, подлежащих налогообложению.



10. Красивая жизнь. Здесь у нас — самое неожиданное. Оказывается, главное назначение многих объектов роскоши — не только удовлетворение сибаритских запросов хозяина. В Америке есть такое налоговое понятие «second home» — второй дом. Это помещение, в котором вы должны провести не менее 2 недель на протяжении года.

Все роскошные яхты в мире, принадлежащие американским людям, проводятся по документам именно как «второй дом». Для той же цели покупают несколько обычных домов, которые затем расписываются как «вторые дома» супруга/супруги, детей, родственников. Единственное условие — нужно две недельки перекантоваться в этом помещении. Не случайно интерьеры яхт обставляются именно как уютное жилище — на них же не просто развлекаются: в них живут! Целых две недели в году (это минимум).

Зачем это делать? Затем, что яхта стоимостью 10 миллионов долларов — это объект роскоши и налогами облагается нешуточными. Зато та же самая яхта (или еще более классная — за 100 миллионов), оформленная как «второй дом», становится банальным объектом жилой недвижимости и облагается налогом соответственно. А

Есть и другая приятность у «второго дома»: его можно сдавать в наем на срок до 14 дней ежегодно, и при этом полученная арендная плата не считается доходом! 14 дней могут показаться сущим пустяком, но только не в случае яхты, стоимостью в несколько миллионов долларов. Суточная аренда легко достигает 50-100 тысяч долларов в зависимости от обстоятельств.

как же вы думали, если самая примитивная посудина, вроде этой в Майами, предоставляется в аренду за 200 долларов в час: